C Corp vs. S Corp: comparación detallada y consejos

¿Está pensando en incorporar su negocio? Si bien formar una LLC o registrarse como propietario único pueden ser las primeras opciones que le vienen a la mente, no son sus únicas opciones. Las corporaciones, específicamente las S Corps y C Corps, podrían ofrecer beneficios que se alineen mejor con las necesidades de su negocio.

Formar una corporación le brinda más credibilidad en el mundo empresarial. Puede hacer que su negocio parezca más establecido y confiable para los clientes, socios e inversores. Además, brinda la ventaja adicional de proteger sus activos personales de cualquier responsabilidad comercial.

La elección entre C Corp y S Corp se reduce a sus diferentes reglas de impuestos y propiedad. Profundizaremos en esas diferencias para que pueda tomar la mejor decisión para su negocio.

¿Qué es una Corporación C?

AC Corporation es una empresa dirigida por una junta directiva. Las Corps C emiten acciones a los accionistas y están sujetas a impuestos según el Subcapítulo C del Código de Rentas Internas. Las grandes empresas estadounidenses como Walmart y Microsoft son corporaciones C, lo que significa que sus accionistas están protegidos de responsabilidades relacionadas con el negocio.

La mayoría de los estados de EE. UU. reconocen a las corporaciones recién formadas como C Corps, lo que las convierte en el tipo de corporación predeterminado. Estas empresas pagan impuestos sobre los ingresos corporativos y sus accionistas pagan nuevamente impuestos sobre los dividendos que reciben del negocio. Como tal, los propietarios de C Corp están sujetos a doble imposición.

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Pros y contras de C Corps

Formar y operar una empresa como C Corp ofrece muchos beneficios más allá de la responsabilidad financiera limitada para los accionistas.

Ventajas del Cuerpo C

• No hay límite para el acceso a financiación mediante la venta de acciones.
• Las acciones pueden transferirse libremente; cualquiera, incluidas las corporaciones, puede poseer acciones.
• Atrae a inversores que buscan ingresos pasivos.

Desventajas del Cuerpo C

• Las C Corps pueden ser más costosas de establecer que otras estructuras comerciales
• Requieren elementos estructurales como juntas directivas, lo que complica las operaciones comerciales.
• Los C Corps enfrentan la carga de la doble imposición.

Cómo formar una Corporación C

¿Quieres iniciar una Corporación C? Aquí están los pasos:

1. Elija un nombre comercial único.
2. Designar un director ejecutivo, una junta directiva y un agente registrado.
3. Presente artículos de incorporación ante el secretario de su estado.
4. Redactar y presentar estatutos sociales.
5. Emitir acciones.
6. Si emite acciones para más de 35 accionistas, regístrese en la Comisión de Bolsa y Valores.
7. Solicite licencias comerciales locales y estatales.
8. Envíe el formulario SS-4 al IRS para obtener un número de identificación de empleador (EIN).

¿Qué es una Corporación S?

Una S Corp (S Corporation) es una entidad legal con un estado tributario de transferencia. Este estatus le permite transferir todos los ingresos, créditos, pérdidas y deducciones corporativas a sus accionistas para los impuestos federales. En consecuencia, los accionistas incluyen estas distribuciones en sus declaraciones de impuestos personales y las obligaciones tributarias se aplican a sus tasas de impuesto a la renta individuales.

Pros y contras de S Corps

S Corps ofrece una variedad de beneficios a propietarios y accionistas de empresas. Sin embargo, también existen algunos inconvenientes al registrar su entidad como S Corp.

Ventajas del Cuerpo S

• Los accionistas de S Corp tienen protección de responsabilidad limitada; la entidad comercial está separada de sus accionistas.
• Las disputas legales que afectan a la empresa no pueden afectar los activos personales de los accionistas.
• Como entidad de transferencia, S Corp permite que las pérdidas y ganancias corporativas vayan directamente a los accionistas.
• Los propietarios de S Corp no tienen que pagar impuestos federales sobre la renta sobre las ganancias de la empresa.
• Los accionistas disfrutan de tasas del impuesto sobre la renta personal sobre las distribuciones.
• S Corps puede reinvertir las ganancias en la empresa a una tasa impositiva mucho más baja que otras entidades.

Desventajas del S Corps

• Las S Corps enfrentan limitaciones en la financiación mediante la emisión de acciones; solo pueden tener hasta 100 accionistas estadounidenses no corporativos o residentes permanentes.
• Las S Corps a menudo están bajo un estrecho escrutinio del IRS debido a sus beneficios fiscales de transferencia, que potencialmente pueden usarse indebidamente para ocultar pagos sujetos a impuestos (como pagos a empleados) como distribuciones de transferencia.

Cómo formar una Corporación S

Como propietario de una pequeña empresa, puede formar una Corporación S cumpliendo los siguientes requisitos:

1. Elija un nombre comercial único.
2. Designe su junta directiva, funcionarios corporativos y un agente registrado.
3. Celebrar reuniones anuales de la junta y registrar los detalles.
4. Envíe artículos de incorporación al secretario de su estado y al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.
5. Redactar estatutos para guiar la emisión de acciones, las reuniones, las votaciones de la junta y los cambios en los miembros de la junta, y luego archivarlos.
6. Emitir acciones a un máximo de 100 accionistas que sean residentes legales de EE. UU. y no corporaciones.
7. Presente un Formulario 2553, también conocido como Elección de una Corporación de Pequeñas Empresas, ante el IRS.
8. Solicite licencias comerciales a nivel local, del condado y estatal.
9. Solicite un número de identificación de empleador (EIN) al IRS enviando un formulario SS-4.

C Corp vs. S Corp: similitudes y diferencias

Recaudación de fondos

Similitudes: Tanto las Corporaciones S como las Corporaciones C recaudan fondos mediante la venta de acciones.

Diferencias: Las Corps C pueden emitir acciones ordinarias y preferentes, mientras que las Corps S están limitadas a una sola clase de acciones.

Operaciones

Similitudes: Tanto los S Corps como los C Corps requieren un mantenimiento de registros detallado, reuniones anuales y una junta directiva. Ambos operan según sus estatutos.

Diferencias: No existen diferencias significativas en los requisitos operativos de los Cuerpos S y C. Ambos tipos de entidades deben redactar y cumplir los estatutos de la empresa en materia de emisión de acciones, calendario de reuniones y gobernanza de las operaciones de la junta directiva.

Impuestos

Similitudes: Los accionistas tanto de S Corps como de C Corps pagan impuestos a la tasa personal sobre las distribuciones corporativas. Además, ambas estructuras protegen los activos personales de los accionistas de los pasivos corporativos.

Diferencias: Los Cuerpos C enfrentan doble imposición; pagan impuestos a nivel corporativo y los accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos. Las S Corps evitan esto mediante impuestos de transferencia, donde los accionistas solo pagan impuestos sobre la renta personal sobre las distribuciones de la empresa.

Accionistas

Similitudes: Tanto S Corps como C Corps permiten múltiples propietarios a través de accionistas.

Diferencias: S Corps limita la participación accionaria a 100 ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Las C Corps no enfrentan tales límites y pueden emitir acciones para cualquier entidad, ya sea extranjera o nacional.

Dando el siguiente paso

Elegir entre una Corporación C y una Corporación S requiere que usted responda varias preguntas clave:

• ¿Está pensando en recaudar fondos mediante la emisión de acciones?
• ¿Prevé tener inversores extranjeros o entidades comerciales?
• ¿Cómo imagina su grupo de accionistas ahora y dentro de cinco años?
• ¿Vender su empresa es parte de su plan de futuro?
• ¿Pueden sus finanzas soportar la doble imposición o, alternativamente, un mayor escrutinio del IRS?

Las respuestas a estas preguntas deberían guiarlo hacia la opción más adecuada para su negocio, ya sea una Corporación S o una Corporación C. Pero no olvide que estas no son sus únicas opciones. Una LLC, una sociedad o incluso una empresa unipersonal podrían adaptarse mejor a las necesidades de su startup. Tenga siempre en cuenta sus objetivos comerciales específicos al tomar esta decisión.

Preguntas frecuentes sobre C Corp y S Corp

¿Cómo sé si una empresa es una Corporación C o una Corporación S?

Consultar los registros públicos de la empresa, como sus artículos de constitución o la presentación ante el IRS, puede ayudarle a determinar si una empresa es una Corporación C o una Corporación S. Alternativamente, puede comunicarse con uno de los representantes de la empresa y pedirle que le proporcione la detalles necesarios.

¿Cuál es la diferencia entre una Corporación S y una Corporación C?

La diferencia clave entre una Corporación S y una Corporación C radica en la propiedad y los impuestos. En S Corps, las ganancias y pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Mientras tanto, las Corporaciones C pagan impuestos por separado de sus propietarios y tienen implicaciones fiscales potencialmente más altas. Aunque una Corporación C ofrece más flexibilidad, su constitución es costosa y, a menudo, está sujeta a doble imposición.

¿Qué es mejor: una LLC o una S Corp?

Al elegir una estructura empresarial, asegúrese de tener en cuenta sus objetivos y requisitos individuales. Si lo que busca es flexibilidad, las LLC ofrecen precisamente eso. Permiten diferentes formas de organizar la propiedad, gestionar operaciones y manejar impuestos. Si es importante evitar el exceso de impuestos, las corporaciones S presentan un caso sólido. Ayudan a los accionistas a evitar la doble imposición y, en ocasiones, les ofrecen beneficios fiscales. Sin embargo, el estatus empresarial ideal depende en última instancia de sus necesidades y objetivos comerciales específicos.

¿Cuál tiene impuestos más bajos: una Corporación C o una Corporación S?

En general, las Corporaciones C tienden a pagar más impuestos que las Corporaciones S. Las Corporaciones S son entidades de transferencia, lo que significa que sus ganancias se distribuyen a los accionistas. Luego, estos accionistas pagan impuestos a su tasa del impuesto sobre la renta personal, que suele ser más baja que el impuesto sobre la renta empresarial.

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